Últimamente hemos asistido a un incremento vertiginoso de la actividad inspectora y de control de la Agencia Tributaria. El resultado es que empiezan a ser conocidos términos que antes solo manejaban los que se dedican a este sector del Derecho. Una sociedad "trucha" es una estructura jurídica de apariencia real pero que sirve para defraudar. Suelen ser sociedades limitadas que se constituyen con la única finalidad de generar importes de IVA soportado que son deducidos por otras empresas (denominadas "pantallas"). El esquema de la defraudación es simple: La sociedad "trucha" emite facturas por ventas a la empresa pantalla que genera un IVA a devolver deduciéndolas cuya devolución solicita (esta es la verdadera defraudación y el verdadero daño que se causa a la hacienda publica). La devolución se produce por parte de la Agencia Tributaria y ambas desaparecen.
Esta forma de defraudación suele mezclarse con la venta de facturas falsas a empresas necesitadas de gastos para no ingresar a Hacienda ni IVA, ni impuestos por beneficios, lo que añade una fuente de ingresos adicional a esas sociedades "trucha" y las hace más lucrativas si cabe y, además, les ayuda a simular el pago de las facturas cuando es necesario. Las facturas que se emiten suelen ser por servicios o por productos fungibles, de manera que la comprobación de la realidad de la prestación que expresan es prácticamente imposible o muy difícil, y a la inversa, de fácil justificación.
El origen y la razón de existir de esas sociedades "trucha" esta en el porcentaje tan elevado de IVA que existe en nuestro país, actualmente el 21% en el tipo general, antes el 18%. Un simple calculo nos hace ver esta realidad. Si la sociedad "trucha" genera 100.000,00 euros de facturas de venta falsas, la sociedad pantalla se embolsarà 21.000,00 de devolución ilegitima, y solo con repetir diez veces la operación serían 210.000,00 euros. Esto hace muy atractivo este tipo de mecanismos para los defraudadores y para los delincuentes que organizan estas redes. Todos los años trascienden noticias de desarticulaciones de bandas dedicadas a esto, pero pese a esto, siempre vienen otros que las sustituyen.
Algunas notas sobre este tipo de entramados:
notas AEAT sobre sociedades trucha
(Fuente: AEAT)
Esta forma de defraudación suele mezclarse con la venta de facturas falsas a empresas necesitadas de gastos para no ingresar a Hacienda ni IVA, ni impuestos por beneficios, lo que añade una fuente de ingresos adicional a esas sociedades "trucha" y las hace más lucrativas si cabe y, además, les ayuda a simular el pago de las facturas cuando es necesario. Las facturas que se emiten suelen ser por servicios o por productos fungibles, de manera que la comprobación de la realidad de la prestación que expresan es prácticamente imposible o muy difícil, y a la inversa, de fácil justificación.
El origen y la razón de existir de esas sociedades "trucha" esta en el porcentaje tan elevado de IVA que existe en nuestro país, actualmente el 21% en el tipo general, antes el 18%. Un simple calculo nos hace ver esta realidad. Si la sociedad "trucha" genera 100.000,00 euros de facturas de venta falsas, la sociedad pantalla se embolsarà 21.000,00 de devolución ilegitima, y solo con repetir diez veces la operación serían 210.000,00 euros. Esto hace muy atractivo este tipo de mecanismos para los defraudadores y para los delincuentes que organizan estas redes. Todos los años trascienden noticias de desarticulaciones de bandas dedicadas a esto, pero pese a esto, siempre vienen otros que las sustituyen.
Algunas notas sobre este tipo de entramados:
notas AEAT sobre sociedades trucha
(Fuente: AEAT)
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